各省轄市、濟(jì)源示范區(qū)、航空港區(qū)工業(yè)和信息化、科技、財(cái)政、稅務(wù)主管部門：

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第43號）、《工業(yè)和信息化部辦公廳?財(cái)政部辦公廳?國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于2025年度享受增值稅加計(jì)抵減政策的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單制定工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（工信廳聯(lián)財(cái)函〔2025〕217號）有關(guān)規(guī)定，為做好2025年度享受增值稅加計(jì)抵減政策的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單（以下簡稱2025年度名單）制定工作，現(xiàn)將相關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、基本條件

符合條件的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)。本通知所稱先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)是指按照財(cái)政部、稅務(wù)總局2023年第43號公告中規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)（含所屬的非法人分支機(jī)構(gòu)，以下簡稱分支機(jī)構(gòu)）中的制造業(yè)一般納稅人。高新技術(shù)企業(yè)是指按照《科技部?財(cái)政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）規(guī)定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。企業(yè)須符合工信廳聯(lián)財(cái)函〔2025〕217號文件規(guī)定的以下條件：

（一）進(jìn)入2025年度名單的企業(yè)，應(yīng)在2025年內(nèi)具備高新技術(shù)企業(yè)資格，且2024年1月1日至12月31日期間，研發(fā)支出、研發(fā)人員、高新技術(shù)產(chǎn)品占比符合國科發(fā)火〔2016〕32號文件規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)條件，企業(yè)從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的銷售額合計(jì)占全部銷售額比重50%（不含）以上，全部銷售額及制造業(yè)產(chǎn)品銷售額均不含增值稅。制造業(yè)行業(yè)屬性判定參照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T4754—2017）中“制造業(yè)”門類（C類）。企業(yè)申請進(jìn)入名單前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形，未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上。

（二）委托外部進(jìn)行生產(chǎn)加工的，相關(guān)銷售額不計(jì)入制造業(yè)產(chǎn)品銷售額。受托企業(yè)在滿足本通知相關(guān)規(guī)定的情況下，加工費(fèi)可計(jì)入從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)銷售額。

二、申報(bào)流程

（一）企業(yè)申報(bào)

1.企業(yè)登陸高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)（http://www.innocom.gov.cn/）提交申請材料，網(wǎng)上報(bào)送完成即可，無需提交紙質(zhì)材料。一次申報(bào)且審核通過后按規(guī)定時(shí)限享受政策。

2.對于已在《2024年度享受增值稅加計(jì)抵減政策先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單》中，且當(dāng)前高新技術(shù)企業(yè)資格仍有效的企業(yè)，于2025年4月30日起暫停享受政策，擬繼續(xù)申請進(jìn)入2025年度名單的，可于2025年7月起的每月1日至10日提交申請，截止時(shí)間為2026年4月10日。新申請進(jìn)入2025年度名單的企業(yè)，可于2025年9月起的每月1日至10日提交申請，截止時(shí)間為2026年4月10日。申報(bào)企業(yè)應(yīng)從申報(bào)系統(tǒng)中生成“2025年度先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策申報(bào)表（總公司）”（見附件1）加蓋企業(yè)公章并由企業(yè)法定代表人簽字后在系統(tǒng)中上傳。

（二）名單確定

1.各地市工業(yè)和信息化主管部門應(yīng)會同同級科技、財(cái)政、稅務(wù)部門對企業(yè)申報(bào)信息進(jìn)行審核和名單推薦（航空港區(qū)所轄企業(yè)的“企業(yè)所在地”選“鄭州市”），于2025年7月起每月19日前將四部門聯(lián)合蓋章的紙質(zhì)版企業(yè)名單掃描件PDF版和EXCEL版發(fā)送至省工業(yè)和信息化廳財(cái)務(wù)審計(jì)處郵箱（gxtcwc2020@163.com），逾期未按要求報(bào)送的視為本月不申報(bào)。各地市當(dāng)月在申報(bào)系統(tǒng)中提交的企業(yè)名單須與郵件報(bào)送名單一致，名單不一致的省廳當(dāng)月不予匯總推薦。

2.各地市工業(yè)和信息化主管部門應(yīng)對企業(yè)是否從事制造業(yè)行業(yè)，科技部門對企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格（以高新技術(shù)企業(yè)證書為準(zhǔn)），稅務(wù)部門對企業(yè)是否為一般納稅人、2024年是否符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)條件、制造業(yè)銷售額占比等情況進(jìn)行復(fù)核。對復(fù)核不通過的企業(yè)應(yīng)注明理由。

3.企業(yè)發(fā)生更名、整體遷移或與認(rèn)定條件有關(guān)重大變化的，應(yīng)根據(jù)國科發(fā)火〔2016〕32號文件相關(guān)要求向所在地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)報(bào)告相關(guān)情況并辦理手續(xù)，并在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)完成相關(guān)信息變更后再申請享受政策，同時(shí)向地市工業(yè)和信息化主管部門說明情況并提供相關(guān)證明材料，由地市工業(yè)和信息化主管部門會同同級科技、財(cái)政、稅務(wù)部門確定企業(yè)發(fā)生變更情形后是否符合繼續(xù)享受政策的條件。符合條件的，應(yīng)及時(shí)納入2025年度名單。完成整體遷移的企業(yè)，在遷入地重新申報(bào)享受政策。

4.省工業(yè)和信息化廳負(fù)責(zé)每月匯總地市上報(bào)名單并將匯總名單發(fā)至省科技廳、財(cái)政廳征求意見，相關(guān)部門應(yīng)于每月25日前將審核結(jié)果反饋省工業(yè)和信息化廳，逾期未反饋視為無意見。省稅務(wù)局和省工業(yè)和信息化廳在系統(tǒng)中共同審核確定當(dāng)月通過申報(bào)名單，省工業(yè)和信息化廳原則上于7月起每月底前將通過的企業(yè)名單推送省稅務(wù)局。省稅務(wù)局原則上于2025年8月起每月底前將政策執(zhí)行情況及減稅成效反饋省工業(yè)和信息化廳。

三、政策享受時(shí)限

（一）高新技術(shù)企業(yè)資格在2025年全年有效的企業(yè)，享受政策時(shí)間為2025年1月1日至2026年4月30日。

（二）高新技術(shù)企業(yè)資格在2025年內(nèi)到期，且未在2025年內(nèi)取得新的高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，享受政策時(shí)間為2025年1月1日至12月31日。

（三）高新技術(shù)企業(yè)資格在2025年內(nèi)到期，并在2025年內(nèi)取得新的高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，享受政策時(shí)間為2025年1月1日至2026年4月30日。

（四）2025年新認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，享受政策時(shí)間為2025年1月1日至2026年4月30日。

四、特殊申報(bào)情況政策說明

（一）關(guān)于分支機(jī)構(gòu)申請享受政策。分支機(jī)構(gòu)申請享受政策，由總公司一并填報(bào)相關(guān)信息。在總公司具備高新技術(shù)企業(yè)資格且所屬行業(yè)為制造業(yè)的情況下：

1.對于增值稅匯總納稅企業(yè)，由總公司匯總計(jì)算分支機(jī)構(gòu)銷售額及比重，分支機(jī)構(gòu)不單獨(dú)享受政策，總公司所在地的地方工業(yè)和信息化主管部門會同同級科技、財(cái)政、稅務(wù)部門按照本通知規(guī)定，確定總公司能否享受政策。

2.對于非增值稅匯總納稅，且分支機(jī)構(gòu)所屬行業(yè)為制造業(yè)的企業(yè)，總公司和分支機(jī)構(gòu)分別計(jì)算銷售額及比重，總公司和分支機(jī)構(gòu)所在地的地方工業(yè)和信息化主管部門會同同級科技、財(cái)政、稅務(wù)部門按照本通知規(guī)定，分別確定總公司和分支機(jī)構(gòu)能否享受政策。

（二）享受政策的企業(yè)將原材料、半成品銷售給另一企業(yè)加工為半成品或者產(chǎn)成品后進(jìn)行回購的，應(yīng)當(dāng)僅就半成品或者產(chǎn)成品加工費(fèi)部分的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)提加計(jì)抵減額。

（三）總分支機(jī)構(gòu)間、同一控制下的企業(yè)間發(fā)生應(yīng)稅交易，取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額。

五、日常監(jiān)督管理

申報(bào)企業(yè)按照“自愿申報(bào)、真實(shí)發(fā)生、相關(guān)材料留存?zhèn)洳椤痹瓌t，對所提供材料和數(shù)據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，承諾如出現(xiàn)失信行為，接受有關(guān)部門按照法律、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定處理。地市工業(yè)和信息化主管部門會同同級科技、財(cái)政、稅務(wù)部門按職責(zé)分工對名單內(nèi)企業(yè)加強(qiáng)日常監(jiān)管。在監(jiān)管過程中，稅務(wù)部門如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在不符合高新技術(shù)企業(yè)條件、以虛假信息獲得減免稅資格等情況的，應(yīng)當(dāng)通知該企業(yè)自不符合政策條件之月起不再享受政策，追繳已享受的減免稅款，并按照稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定處理，同時(shí)將名單推送同級工業(yè)和信息化主管部門。省級科技部門應(yīng)將取消的高新技術(shù)企業(yè)資格的名單告知同級工業(yè)和信息化主管部門。對因被取消高新技術(shù)企業(yè)資格等原因不再符合享受政策條件的企業(yè),地市工業(yè)和信息化主管部門形成不再享受政策企業(yè)名單并推送至省工業(yè)和信息化廳進(jìn)行審核，省工業(yè)和信息化廳審核完成后將名單推送至省稅務(wù)局。名單內(nèi)企業(yè)自不符合政策條件之月起不再享受政策，稅務(wù)部門追繳已享受的減免稅款，并按照稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定處理。

已在先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單中且由于自身原因自行申請不再享受政策的企業(yè)，須及時(shí)填報(bào)《不再享受先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策企業(yè)名單》（見附件3），并于當(dāng)月10日前將加蓋單位公章的表格報(bào)地市工業(yè)和信息化主管部門。

六、工作要求

（一）加強(qiáng)工作合力。各地市工業(yè)和信息化主管部門應(yīng)與同級科技、財(cái)政、稅務(wù)部門暢通信息共享渠道，健全工作協(xié)同機(jī)制，簡化企業(yè)納稅申報(bào)流程，認(rèn)真做好組織實(shí)施，共同落實(shí)好國家文件有關(guān)要求，確保政策穩(wěn)妥推進(jìn)、精準(zhǔn)落實(shí)到位，營造支持企業(yè)發(fā)展的良好氛圍。

（二）建立聯(lián)絡(luò)機(jī)制。各地市工業(yè)和信息化主管部門要確定一名工作人員負(fù)責(zé)跟省廳對接，及時(shí)獲取地市系統(tǒng)登錄賬號并組織開展工作，提高工作效率，確保企業(yè)盡早享受政策紅利。

（三）加強(qiáng)情況跟蹤。各地市要及時(shí)跟蹤企業(yè)有關(guān)情況，及時(shí)回應(yīng)企業(yè)訴求，盡快溝通解決審核中存在問題，如在工作中有好的經(jīng)驗(yàn)做法及時(shí)向省級部門報(bào)送。

聯(lián)系電話：省工業(yè)和信息化廳0371-65509815

省科學(xué)技術(shù)廳0371-65907273

省財(cái)政廳0371-65808805

河南省稅務(wù)局0371-81906213

附件：1.2025年度先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策申報(bào)表

2.2025年度享受增值稅加計(jì)抵減政策先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單

3.不再享受先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策企業(yè)名單

     4.地市工信部門工作聯(lián)系電話

河南省工業(yè)和信息化廳 河南省科學(xué)技術(shù)廳

河南省財(cái)政廳 河南省稅務(wù)局

2025年6月20日