各市屬國有企業：

　　為做好市屬國有企業2023年度財務決算管理與報表編制工作，如實反映企業財務狀況與經營成果，更好服務企業高質量發展，根據《溫州市市屬國有企業財務監督管理試行辦法》(溫政辦〔2015〕95號)及國家有關財務會計制度規定，參照省屬企業財務決算報表格式及編制說明，我委制定了《2023年度企業財務決算報表》及編制說明，現印發給你們，并就有關工作要求通知如下：

　　一、落實準則要求，確保會計信息真實可靠。各市屬國有企業嚴格遵守會計法、企業會計準則等各項財經法律法規，落實財會〔2023〕29號文件要求，嚴格規范各類經濟業務事項確認、計量、記錄和報告，如實反映各項會計要素，確保會計信息真實可靠、全面完整。一是厘清子企業戶數和股權結構，開展戶數清理，以控制為基礎確定合并范圍，不得存在應納未納入合并范圍的子企業，不得以停業整頓、股權清理等原因將子企業剔除合并范圍。二是認真核定2023年財務決算報表期初數，有關核定調整情況應在財務決算專項說明中予以披露。三是統一集團內同行業子企業會計政策和會計估計，對新兼并重組的子企業要及時做好會計政策和會計估計銜接，規范新要素、新業務和特殊事項的會計處理，不得濫用會計政策、會計估計變更和前期會計差錯更正人為調節利潤。四是嚴格收入確認和成本結轉，不得跨期確認收入和結轉費用，規范確認代理貿易業務收入，不得通過虛構交易、循環交易等方式人為做大收入規模。五是規范使用公允價值計量，合理計提各項資產減值準備，不得通過公允價值計量、資產重分類以及減值準備計提或轉回等方式人為調節利潤。六是規范期初數調整，確因合并范圍變化、重要前期差錯更正、會計政策變更等調整期初權益的，應在財務決算專項說明中逐項披露調整內容、金額及原因等。七是加強境外子企業決算管理，認真梳理單位戶數、銀行賬戶、外幣資產、外派人員等基本情況，按要求規范編制決算報表。

　　二、強化規范標準，提高統計數據填報質量。財務決算不僅涉及財務會計信息，而且涉及大量非財務類統計指標，各市屬國有企業要落實提高統計數據真實性相關工作要求，加強生產經營、投資規劃、人力資源、科技創新等非財務信息和數據的收集、審核與填報工作，落實企業內部各相關職能部門的填報責任，保證指標口徑明晰、標準統一、相互銜接，依法合規準確統計各類非財務數據。一是進一步規范研發(R&D)經費投入統計口徑，對照《關于印發〈研究與試驗(R&D)投入統計規范(試行)〉的通知》(國統字〔2019〕47號)規定，統籌界定研發活動，明確研發活動的具體內容和具體項目，統一各級子企業的填報口徑和標準。二是認真梳理表外業務，建立資產臺賬，加強業務管理，動態監控表外風險狀況，嚴防表外業務風險倒灌。三是基本情況表和人力資源情況表等表格涉及大量非財務類統計指標，各企業要切實加強統計數據核查核驗工作力度，認真研究指標填報要求，確保各類統計數據的準確性、合理性。

　　三、嚴格審計管理，落實年報審計工作各項要求。各市屬國有企業要積極配合并督促中介機構嚴格執行審計準則，規范履行審計程序，按要求出具各類審計報告、專項報告及管理建議書，充分發揮審計咨詢診斷作用。一是加強財務決算審計組織管理，按照審計業務約定書要求，統一審計標準，統一審計附注披露格式(附件3)，統籌審計工作進度，履行好各項審計責任。二是加強對非統一委托審計單位(包括相對特定國有控股企業、集團所屬上市公司、擬上市公司、金融企業、境外子企業等)決算審計管理，做好自行委托中介機構選聘、不同審計機構合并銜接和質量監督工作。三是配合中介機構做好財務決算專項審計工作，按照財務決算專項審計內容(附件4)要求，認真梳理企業以往審計和檢查發現問題整改情況、內控情況、各類風險管理、資金信用管控等出資人財務決算管理工作內容，并由中介機構進行審計復核。對與年報審計報告中相同的內容，不得以引用方式簡略處理。四是對特殊業務和部分境外子企業原則上必須委托中介機構進行審計，規范出具審計報告，充分披露相關信息。五是加強對審計工作的監督，對中介機構未認真落實審計工作方案、審計結果達不到要求的，應及時與中介機構溝通，督促其認真履行審計程序;對提醒后仍未改進的，應及時向市國資委報告。

　　四、加強組織協調，提升決算數據和報告質量。各市屬國有企業要切實加強財務決算工作的組織領導，周密制定方案，嚴格落實責任，加強企業各部門間協同配合，通力合作，確保按時保質完成決算工作。一是認真做好決算布置工作。按照縱向到底、橫向銜接原則，將財務決算工作要求向所屬各級子企業層層布置落實，統一規范報表格式(附件1)以及填報要求(附件2)，統籌協調各個管理部門數據口徑，確保不同部門間數據信息相互銜接一致。二是組織做好財務決算報表審核工作。通過在線審核、交叉審核、集中會審等方式，確保各類報表數據信息準確完整，各項財務數據表內與表間勾稽關系相互銜接，尤其要高度關注當年新并入企業指標數據填報準確性與合理性，關注非財務類統計指標和報表封面信息準確性。運用智能化、集成化、信息化手段，創新工作方法，不斷提高決算工作質量和效率。三是嚴格落實財務決算備案制度。對2023年度合并范圍變動情況以及會計政策與會計估計變更、重大期初數調整、資產損失或減值準備計提與轉回、消化和處理歷史遺留問題等重大事項，及時做好與市國資委溝通、備案工作。四是按要求撰寫企業財務情況說明書。按照財務情況說明書內容提要(附件5)要求，由財務部門牽頭，企業經營、資產管理、資金管理、投資管理、風險控制等多部門共同撰寫財務情況說明書，深入梳理分析年度企業經營、財務、風險等整體情況，客觀分析企業年度財務狀況、經營形勢、存在問題、采取措施以及對策建議等內容，為出資人掌握企業財務運行情況、加強財務監管提供決策支持。

　　五、嚴格落實責任，按時報送決算數據與各類報告。各市屬國有企業要嚴把數據質量關，做到報送材料齊全規范、財務信息真實完整、相關指標銜接一致。有關報送內容及時間要求如下：

　　(一)2024年2月8日向我委報送審前合并財務報表的資產負債表和利潤表電子數據(格式按照財務決算軟件的格式)。

　　(二)2024年3月8日前向我委報送經中介機構審計后的財務決算報表電子數據，包括集團合并財務決算報表、合并范圍內各級子企業單戶財務決算報表以及報表編制說明。

　　(三)2024年3月29日前由集團正式行文向我委報送集團合并財務決算報告(含財務決算報表、財務情況說明書、匯編范圍企業戶數變動分析表，依次裝訂成冊，紙質財務決算報表以“萬元”為金額單位)，同時抄送監事會。

　　(四)審計報告報送要求。由各中介機構按照業務約定書的要求，于2024年3月15日前向市國資委提交集團紙質合并審計報告和財務決算專項報告。

　　各市屬國有企業在報表編制和報送過程中如有問題，請及時與市國資委財務監督處聯系。

　　溫州市人民政府國有資產監督管理委員會

　　2024年1月26日

　　(聯系人：張之陽;聯系電話：88901017。)

　　(此件公開發布)